Социальный налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение, оплатившему за счет собственных средств медицинские услуги, согласно специальному регламентированному перечню, в который входят:
- имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов;
- пластические и реконструктивно-пластические операции;
- лечение бесплодия;
- комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета;
- комбинированное лечение злокачественных новообразований.
Социальный налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение и оплату дорогостоящих расходных материалов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:
- услуги по своему лечению;
- услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
- расходные материалы.
Вычет по расходам на оплату дорогостоящих расходных материалов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:
- расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
- медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
- налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения;
- налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.
Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:
- код «1» – лечение не является дорогостоящим;
- код «2» – дорогостоящее лечение.
Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.
При оплате дорогостоящего лечения, Вы также имеете право вернуть налог, разделив налоговый вычет на лечение между мужем и женой. Таким образом, можно не только получить налоговый вычет за супруга (мужа, жену), но и в случае оказания медицинских услуг одному супругу оформить налоговый вычет и на мужа и на жену.
Разделить налоговый вычет можно также в случае недостаточной заработной платы одного супруга в рассматриваемом налоговом периоде. Тогда часть расходов на медицинские услуги можно отнести на того, кто получил лечение, а другую – на мужа (жену) в соответствии с доходами каждого супруга.
Условия для распределения налогового вычета на лечение между супругами:
- оба супруга в рассматриваемом периоде работали и получали официальную зарплату;
- у медицинской организации есть лицензия на осуществление медицинской деятельности;
- брак официально зарегистрирован;
Документы, необходимые для распределения налогового вычета на лечение между супругами.
- Документом, подтверждающим оплату лечения налогоплательщиком, является справка об оплате медицинских услуг.
- В справке об оплате медицинских услуг указывается фамилия того, кто получал лечение, а также фамилия того, кто будет получать налоговый вычет на лечение. При этом неважно на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Т.е. договор на оказание медицинских услуг может быть заключен, например, на жену, а налоговый вычет может получить муж (полностью или частично).
- В случае распределения налогового вычета на лечение между супругами возможно получить две справки об оплате медицинских услуг с указанием стоимости медицинских услуг, отнесенной на мужа и на жену.
- В случае, если медицинская организация выдаст только одну справку – на одного из супругов на общую сумму оплаченных медицинских услуг, то второй супруг может предоставить в налоговую дубликат выданной справки. В этом случае кроме справки на общую сумму расходов в ИФНС, копии свидетельства о браке, скорее всего придется предоставить заявление о распределении расходов на лечение. Какие документы понадобятся в Вашем случае, можно узнать в Вашей налоговой инспекции.
Документы, необходимые для получения вычета:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Паспорт, ИНН;
- Справка 2-НДФЛ с мест(а) работы;
- Договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- Заверенная копия лицензии медицинского учреждения;
- Оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- Справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
- Платёжные документы, чеки ККМ, ПКО.
- Свидетельство о рождении ребёнка (детей), при оплате лечения детей;
- Свидетельство о браке, при оплате лечения супруга (супруги);
- Свидетельство о рождении налогоплательщика, при оплате лечения родителям.
- При дорогостоящем лечении справка из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты;
- Корешок санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет:
- Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
- Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
- Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
- Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
- Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
- Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
- Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
- Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
- Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
- Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
- Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
- Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
- Комбинированное лечение наследственных болезней.
- Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
- Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
- Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Стоимость подготовленной декларации
400 рублей
